지속가능경영을 위한 ESG 가이드 [ISO 17024 인증심사원] <PART 1> 1편 - 기업경영의 새로운 패러다임 ESG

 

<PART 1> 1편. 기업경영의 새로운 패러다임, ESG

 

1. ESG 경영의 이해

ESG 경영은 이제 기업의 새로운 경영 패러다임으로 변화하고 있다. 대기업은 물론 중소·중견기업들에게도 ESG 경영은 생존을 넘어 기업의 지속가능한 미래와 성장을 위한 필수 요소로 자리매김하였다. ESG 경영에 대한 전반적인 이해를 통해 큰 흐름을 읽고 적극적인 대응을 통해 차별화된 가치와 경쟁력을 확보해야 한다.

 

1) ESG의 의미

출처 : 대한상공회의소

 

ESG는 기업의 비재무적 요소인 환경(Environmental), 사회(Social), 지 배구조(Governance)를 일컫는 말이다. 기업이 활동하는 데 있어서 환경 을 고려하고, 사회적 책임을 고려하고, 지배구조를 개선해야 재무적인 위 험을 줄이고 지속 가능한 발전이 가능하다는 철학을 담고 있다. ESG는 환경, 사회, 지배구조 관련 투자 위험을 관리하자는 독립적인 개념 이었으나 2000년 이후 기후변화, 이해관계자 자본주의 논리와 섞이면서 그 개념이 발전하는 현상을 보여준다. 3가지 개념이 서로의 논리를 강화해 가면서 최근에는 ESG가 경영, 경제, 정책 등 우리 사회 전반에 있어 거스 를 수 없는 대세가 되어가고 있다.

 

(1) 기후변화 이슈

 

● ESG와 기후변화 이슈의 Mix

 

 

기후변화에 대응하기 위한 다양한 규제가 만들어지기 시작한 것은 유엔기후 변화협약(UNFCCC, United Nations Framework Convention on Climate Change) 이후부터이다. 2015년 파리 협정을 중심으로 RE100, Net-Zero 선 언, TCFD 등 기후변화를 둘러싼 이니셔티브와 가이드라인들이 등장하게 된다. 또한 2020년 세계 최대 자산운용사인 BlackRock이 '기후 위기에 따른 투자 위험 성'을 경고하면서 기후변화 이슈는 본격적으로 글로벌 기업들의 ESG 활동에 영 향을 미치기 시작했다.

 

 

(2) 이해관계자 자본주의 이슈

 

● ESG와 이해관계자 자본주의 Mix

 

 

비즈니스라운드테이블(BRT, Business Round Table)의 사례를 살펴보자. 이 집단은 미국 시가총액의 약 30%를 차지하는 기업들의 연합체이다. 여기서 기 업의 목표를 주주 최우선에서 이해관계자에게 가치를 제공하는 것으로 재정의 하는 선언을 하였다. 주주중심주의로 돌아가던 기업의 경영을 주주, 소비자, 임 직원, 정부, 협력사 등 기업과 관계된 모든 이해관계자의 이익을 고려하겠다고 천명한 것이다. 이러한 선언으로 인해 ESG 중요성은 계속 강조되고 있다.

 

(3) ESG 이슈

 

●  ESG의 시작

ESG는 2004~2006년 사이 IFC(International Finance Corporation) 보고서에서 자본시장의 지속가능성을 높이기 위한 투자자 가이드로 처 음 등장하였다. 여기에서 ESG는 투자 자산관리 에 활용할 수 있는 새로운 가치 창출요소로 정의 되었다.

 

● ESG의 정의

ESG는 투자자에게 기업의 비재무성과(지속가능 보고서, 이사회보고서)를 커뮤니케이션하는 프 레임이자 툴이다. 환경, 사회, 거버넌스는 사회 적 가치와 관련되는 이슈들이지만 ESG는 이를 자본시장과 투자자의 관점에서 들여다보는 것을 의미하는 용어다.

 

2) ESG 경영의 7가지 특징

ESG는 대기업, 중소·중견기업이라는 분류를 넘어 기업이라면 필수적으로 고 려해야 할 대상이 되었다. 성공적인 ESG 경영을 위해서는 다음의 7가지 특징 을 이해해야 한다.

 

(1) 명확한 타겟

기업을 둘러싼 수많은 이해관계자, 수요자 중에서 선택과 집중을 해야 한다. 대기업은 주요 고객인 기 관투자자 중심으로, 중소·중견기업은 수요자(납품 처) 지향으로 ESG활동을 하는 것이 좋다.

 

(2) 거버넌스, 성과관리체계

사외이사 추천, 지속경영위원회, ESG경영위원회, 투명경영위원회, 감사위원회 등을 통한 이사회의 투명한 지배가 ESG 평가에서 중요해지고 있다. 또 한 핵심평가지표인 KPI의 평가체계도 중요하다. 기 업들은 CEO평가에 ESG성과를 반영하고 있으며, FTSE 100 중 45%의 기업이 KPI에 ESG 평가를 반 영하고 있다고 언급한다.

 

(3) 공시, 커뮤니케이션

기후변화가 기업의 재무상태에 미치는 영향을 공 시하는 TCFD(Taskforce on climate-related financial disclosures)와 같은 글로벌 가이드가 만 들어지고 있다. 하지만 공시기준의 표준화가 되어있 지 않은 상황이므로 다양한 공시기준에 주의를 기울 이며 변화에 대응해야 한다.

 

(4) 측정, 평가를 통한 성과의 입증(verify)

다양한 글로벌 평가체계를 활용하거나 기업 내부에서 자발적으로 측정체계를 개발하는 등의 노력을 통해 성 과를 대외적으로 입증하는 것이 필요하다.

 

(5) 균형 잡힌 지표, 관리체계

ESG 요인 가운데 가장 중요한 것을 묻는 조사에서 응 답자들은 모든 요소를 고르게 선택하였다. 따라서 기후 변화와 관련하여 최근 주목받는 E 외에 S, G에 대해서 도 균형 잡힌 노력이 있어야 한다.

 

(6) Value Chain 상의 더 큰 책임

기업의 전통적인 책임영역뿐 아니라 원자재 및 제품 폐기까지 수요자, 공급자에 이르는 밸류체인 전체에 대한 책임이 강조되고 있다.

 

(7) 차별화, 경쟁력 포인트

SAB Miler는 모잠비크의 제1농산물인 Cassava라는 현지 원료로 맥주를 개발하여 아프리카 전체 시장의 40%를 차지하였다. ESG의 요소를 활용하여 새로운 비즈니스로 연결시킨 좋은 사례다.

 

3) ESG의 경영방향

ESG 경영은 단순히 외형적인 변화로 이어지기 쉽다. 플라스틱 빨대가 코에 박 혀 고통스러워 하는 거북이의 사진은 이제 유명하다. 하지만 본질적인 변화를 위해서는 50% 이상을 차지하는 어업 쓰레기에 집중해야 한다는 사실은 크게 알려져 있지 않다. 이런 사례는 ESG의 이면을 보여준다. 그렇기에 ESG 경영 은 수익을 추구하는 투자자와 실제 변화를 원하는 시민들에 의해 동시에 비판 적으로 받아들여져야 한다.

 

 

(1) ESG, 비판적인 수용 필요

“ESG와 그 거울 이미지인 이해관계자 자본주의 둘 다 취약한 개념적 토대를 기반으로 하 고 있으므로, 적정수익을 추구하는 투자자와 실체적인 변화를 원하는 시민들에 의해 비판 적으로 받아들여져야 한다.” Financial Times에 실린 로버트 암스트롱의 언급은 시사하 는 바가 크다.

 

(2) 기업에게 중요한 것은 실적

Danone의 CEO 파베르의 사례도 살펴보자. 그는 ESG활동은 잘했지만 기업실적이 좋지 않아 해임되었다. 이는 사회책임투자도 중요하지만 기업에게 우선 중요한 것은 실적이라 는 것을 반증해준다.

 

(3) 본질적인 변화에 집중 필요

알렉스 에드먼스는 ‘ESG 파이코노믹스’라는 책에서 기업 스스로 성형적인 변화를 하기보 다는 본질적인 변화에 집중해야 한다고 강조한다. 또한 사회적 가치에 방점을 둔 사업이 필요하며 이는 기업에게 장기적인 이익을 가져다 준다고 덧붙이고 있다.

 

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